สวัสดีครับทุกคน วันนี้ผมมีโอกาสได้โฟนอินรายการ "รู้ใช้เข้าใจเงิน" ทางคลื่นความคิด FM 96.5 ในหัวข้อเรื่องภาษีจากการลงทุนในหุ้นและกองทุนรวม (คลิกฟังรายการย้อนหลังได้ "ที่นี่" ครับ) ซึ่งหลังจากพูดคุยเสร็จแล้ว ก็เลยคิดว่าน่าจะสรุปหลักการในออกมาให้เพื่อนๆพี่ๆน้องๆที่ติดตามแฟนเพจ @TAXBugnoms เผื่อว่าจะใช้เป็นแนวทางในการวางแผนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปลายปีกันได้ครับ 

เอาล่ะครับ เข้าเรื่องกันดีกว่า ทุกคนคงทราบดีใช่ไหมครับว่า ผลตอบแทนหลักๆจากหุ้นและกองทุนรวม นั้นมีอยู่ 2 กลุ่มที่เหมือนกัน คือ กำไรจากการขาย (Capital Gain) และ เงินปันผล (Dividend) โดยผมวางแนวทางสั้นๆ แยกออกเป็น 3 ประเด็นดังนี้ครับ

1. กำไรจากการขาย ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กำไรจากการขายทั้งหุ้นและกองทุนรวมนั้น ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเหมือนกันครับ แต่ต้องเป็นหุ้นในตลาดหลักทรัพย์และกองทุนรวมตามพรบ.หลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ครับ

2. เงินปันผลสามารถเลือกสิทธิเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% ได้

ทั้งเงินปันผลที่เราได้รับจากหุ้นและกองทุนรวมนั้น สามารถเลือกเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% ได้เลยโดยไม่ต้องรวมมาคำนวณภาษีตอนปลายปีอีกครั้งหนึ่ง (Final TAX) แต่สามารถเลือกนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้ได้เช่นเดียวกัน ถ้าหากเรามองว่าจะได้รับคืน หรือเลือกใช้สิทธิเครดิตเงินปันผลครับ โดยผมขอสรุปเทคนิคสั้นๆดังนี้

กรณีเงินปันผลจากหุ้น

แนะนำว่าให้ดูก่อนครับว่าเงินได้สุทธิที่เราคำนวณได้นั้นอยู่ในฐานภาษีเท่าไร ผมเคยทดสอบสมมุติฐานนี้จากบทความ มีเงินได้สุทธิเท่าไร ถึงไม่ควรใช้เครดิตเงินปันผล? โดยถ้าหากบริษัทที่จ่ายเงินปันผลให้เรานั้นเสียภาษีในอัตรา 20% เงินได้สุทธิที่เราไม่ควรนำมารวมคำนวณก็คือตั้งแต่ประมาณ 2,000,000 บาทขึ้นไป

กรณีเงินปันผลจากกองทุน

กรณีนี้ให้ดูที่เงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีตรงๆเลยครับ เพราะเงินปันผลจากกองทุนรวมนั้นไม่สามารถใช้สิทธิเครดิตเงินปันผลได้ ถ้าหากเราเงินได้สุทธิของเราอยู่ในฐานภาษีที่เกินกว่า 10% เราไม่ควรนำมารวมคำนวณภาษีครับ

3. การนำมารวมคำนวณภาษีต้องนำรายได้ประเภทนั้นมารวมทั้งหมด

ถ้าหากต้องการเลือกนำเงินได้ประเภทไหนมารวมคำนวณแล้ว (เงินปันผลจากหุ้น หรือ เงินปันผลจากกองทุนรวม) ต้องนำมารวมคำนวณทั้งหมดของประเภทนั้นๆ ไม่สามารถเลือกจะนำมารวมในส่วนที่เป็นประโยชน์ได้ครับ เช่น เลือกมารวมแต่หุ้นที่ได้รับสิทธิในการเครดิตเงินปันผล แต่ไม่เลือกหุ้นที่ไม่ได้รับสิทธิในการเครดิตเงินปันผลมารวมคำนวณ แบบนี้ไม่ได้ครับ

ย้ำอีกทีครับว่า... เงินปันผลจากหุ้นนั้นถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 4 ส่วน เงินปันผลจากกองทุนรวมนั้นถือเป้นเงินได้ประเภทที่ 8 ดังนั้นถ้าเลือกแบบไหนก็ต้องเลือกประเภทนั้นๆทั้งหมด มารวมคำนวณครับ ซึ่งจากตรงนี้เราก็สามารถแยกเลือกเฉพาะเงินปันผลของหุ้นหรือกองทุนรวมอย่างใดอย่างหนึ่งมารวมคำนวณได้นั่นเองครับ

สิ่งที่อยากจะฝากไว้สำหรับเรื่องนี้สำหรับเงินปันผลจากหุ้น คือ การทดลองรวมคำนวณครับ จะใช้วิธีคำนวณตอนยื่นแบบแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตอนปลายปีผ่านระบบยื่นแบบผ่านอินเตอร์เน็ตของกรมสรรพากร หรือจะใช้เครื่องมือช่วยคำนวณภาษีอย่าง ITAX ไปช่วยคำนวณก็ได้เช่นเดียวกันครับ

สุดท้ายนี้... หากใครสนใจเรื่องนี้เพิ่มเติมอย่างละเอียด ผมแนะนำบทความขนาดยาวที่เคยเขียนไว้ในบล็อกภาษีข้างถนน และ Aommoney.com ตามด้านล่างนี้ และถ้าหากใครสงสัยเรื่องนี้ สามารถติดตามสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่เพจ @TAXBugnoms ได้ตลอดเวลาคร้าบ

คลิกอ่านบทความเพิ่มเติมได้ที่นี่

- มีเงินได้สุทธิเท่าไร ถึงไม่ควรใช้เครดิตเงินปันผล?
- [บทความพิเศษ] ครบทุกความเข้าใจ กำไรจากการขายหุ้น รอลุ้นเครดิตภาษี
- ขอคืนภาษีเครดิตภาษีเงินปันผลภายใน 3 วินาที!!