เครดิตภาษีเงินปันผล คำนวณง่ายๆเผื่อจ่ายภาษีน้อยลง

ช่วงนี้ใกล้ยื่นภาษีแล้ว ตอนนี้มีน้องๆมาคุยเรื่องเครดิตภาษีเงินปันผลอยู่หลายคนว่ามันคืออะไร แล้วควรยื่นหรือไม่ยื่น แล้วจะได้จ่ายภาษีลดลงหรืออะไรหรือเปล่า เดี๋ยวผมจะอธิบายง่ายๆ Style ของผมนะครับ บอกก่อนนะว่าผมไม่ได้เป็นนักภาษี คำศัพท์ที่ใช้อาจจะไม่ได้ตามหลักการเปะๆทางกฎหมาย แต่คิดว่าน่าจะเป็นเบื้องต้นได้บ้างนะครับ

เงื่อนไขการใช้เครดิตภาษีเงินปันผล : 

เราต้องอยู่ในประเทศไทยเกิน 180 วันหรือมีภูมิลำเนานประเทศไทย เราสามารถใช้เครดิตภาษีเงินปันผลได้ อันนี้สำคัญมากๆเลย คนไทยที่ย้ายบ้านไปอยู่ในต่างประเทศแล้ว ซื้อขายหุ้นทาง Online นี่มาขอไม่ได้นะครับ

การจ่ายเงินปันผล :

เวลาบริษัทได้กำไร.... บริษัทจะต้องจ่ายภาษีในอัตราของนิติบุคคล เช่น 30%

และเมื่อบริษัทแจกส่วนแบ่งกำไร.... เราก็จะได้รับเงินปันผล โดยหัก ณ ที่จ่าย 10%

หลังจากนั้นเราจะได้รับใบสีส้มมานะครับ อันนี้ตัวอย่างของผมเอง เป็นบริษัทที่เสียภาษีในอัตรา 30% อย่าไปรู้เลยหุ้นตัวไหน ฮาๆ ขาดทุนอยู่หลายหมื่น ได้ปันผลมาช่วยลดกาารขาดทุน 308 บาท นี่แซ็ปมากกมาย

เครดิตภาษีเงินปันผล :

คิดกลับนะ.... บริษัทได้เงินมา 440 บาท หักภาษีไป 30% (132 บาท) เหลือมาจ่ายผม 308 บาท

อุ้ยยยย แปลว่ามันมีเครดิตภาษีอยู่ 132 บาทแหนะ

นั่นหมายความว่าถ้าปกติผมมีรายได้ไม่เยอะ มีฐานภาษีตรง 10% ผมควรจะเสียภาษี เพียง 44 บาทเท่านั้น บริษัทจ่ายไปแล้ว 132 บาท ผมควรจ่าย 44 แปลว่าจ่ายเกินไป 88 บาท อะจิ! 

แต่ในทางกลับกันนะครับ ถ้าผมไปเจอบริษัทที่ถูกหักภาษีในฐานที่ไม่สูง เช่น 20% แต่ผมมีรายได้ที่ต้องจ่ายภาษีสูงถึง 35% นั่นแปลว่า พอมาคำนวณแล้ว ไม่มีทางได้เครดิตคืนแน่ๆ ก็ไม่ต้องไปคำนวณอะไรนะครับ เพราะเงินได้พวกเงินปันผลตรง 40(4) เขาให้เราเลือกได้ว่า

1. จะเอาเงินปันผลไปรวมคำนวณ (เหมาะกับคนฐานภาษีน้อยๆ ได้ปันผลที่บริษัทจ่ายภาษีเยอะๆ)

2. จะหัก ณ ที่จ่ายไปเลยแล้วจบเลยก็ได้ (เหมาะกับคนฐานภาษีเยอะๆ ไม่ได้เครดิตอะไร)

แต่อย่างไรก็ตามอันนี้เป็นแค่คำอธิบายเบื้องต้นเท่านั้น ต้องเอาไปคำนวณภาษีจริงๆก่อนนะครับ ถึงจะตอบได้ว่าควรยื่นหรือไม่ควรยื่น และถ้าจะยื่นต้องยื่นให้หมดนะครับ ไม่ใช่ยื่นอันที่เครดิตเยอะๆเท่านั้น

คำนวณง่ายๆยังไง : ไปที่ iTax เลย ผมใช้โปรแกรมนี้ เก๋มาก 

ผมจะลองคำนวณให้ดูนะว่าผมควรใช้เครดิตภาษีเงินปันผลหรือเปล่า แต่ในการ Test ของผมจะเป็นในแง่ของการทดลองเฉพาะเมื่อผมมีรายได้จากการทำงานและเงินปันผลเท่านั้นนะครับ การตัดสินใจว่าจะยื่นหรือไม่ยื่นเครดิตภาษีจะต้องกรอกทุกอย่างให้ครบถ้วน รายได้ทุกอย่างที่มี รวมถึงพวกค่าลดหย่อนต่างๆที่เราจะนำไปคำนวณด้วยนะครับ 

ก็เข้าเวปเสร็จก็ทำตามขั้นตอน เขาก็ตามคำถาม เราก็ตอบไปเรื่อยๆ

ระบบมีแอบรู้ด้วยนะว่าจะต้องถามว่าเราอยู่ในเมืองไทยเกิน 180 วันเปล่า

อย่างผมเนี่ยปัจจุบันทำงานกึงงานประจำกึ่ง Freelance นะครับ แต่จะได้รับรายได้ตรงนี้ ผมสมมติว่าผมมีรายได้ปีที่แล้ว 1,000,000 บาท มีการเสียภาษีจากการหัก ณ ที่จ่ายไปแล้ว 3% (30,000 บาท) คิดดูสิว่าจะต้องจ่ายภาษีเท่าไหร่ เดี๋ยวระบบไปคำนวนให้ครับ เขาก็จะเอาไปหักค่าใช้จ่าย ลดหย่อนส่วนตัวให้

แต่แตนแต้นนนนน

แกรรรรรรรรรรรรรรรรรรรรรรรร มีภาษีที่ต้องชำระอีกกกกกก 67,000

ทีนี้ลองมาดูสิว่าถ้าผมมีการลงทุนแล้วได้เงินปันผลมาโดยที่ได้เครดิตภาษีเงินปันผลเยอะๆ จะเป็นอย่างไรบ้าง ผมลองทดสอบในกรณีที่ผมได้เงินปันผลที่จ่ายภาษี นิติบุคคล 30% จำนวนเงิน 500,000 บาท นะครับ

ระบบคำนวณออกมาแล้ว จากที่ผมจะต้องเดินไปชำระภาษีเยอะมาก เหลือภาษีที่ต้องชำระลดลงเลย เพราะผมใช้เครดิตภาษีได้เยอะมาก ส่วนการคำนวณรายละเอียดลองไปคำนวณด้วยมือเพิ่มเติมแล้วกันนะครับ 

เดี๋ยวผมให้ดูอีกกรณีหนึ่งนะครับ ถ้าบริษัทเสียภาษีในอัตราที่ไม่สูง แต่เราเสียสูงกว่าจะเป็นอย่างไร

อันนี้ผมเป็น Freelance รายได้ 8 ล้านบาท หักภาษี ณ ที่จ่ายไป 3% หรือ 240,000 บาท

คำนวณภาษีออกมา ยังต้องเจอตัวเลขอีก 2,093,500 บาทนะเธอว์

แล้วสมมติว่าผมมีรายได้จากเงินปันผลอีก 500,000 บาท แต่นิติบุคคลจ่ายภาษีในอัตรา 20% ผลคำนวณออกมาจะเป็นอย่างไร ตามภาพเลยนะครับ

เครดิตภาษีเงินปันผลออกมาแล้ว..... 2,187,250 บาท !! เห้ยยย เพิ่มมากกว่าเดิมอีก นั่นแปลว่าอะไร? เราก็ไม่ต้องเอารายได้ตรงนี้มายื่น ถูกป่ะ? อย่างที่บอกไปข้างต้นแล้ว เราจะเอาเงินได้ตรงนี้มายื่นหรือไม่ยื่นก็ได้ คำนวณแล้วต้องจ่ายเพิ่มก็ไม่ต้องยื่น หัก ณ ที่จ่ายตามใบสีส้มๆแล้วจบๆไปเลย เราจะได้เสียภาษีแค่ 2,093,500 บาทพอแล้ว

ย้ำอีกครั้งนะครับว่า... บทความนี้เพียงแค่การอธิบายเครดิตภาษีเงินปันผลเท่านั้น สำหรับการตัดสินใจยื่นไม่ยื่นเพื่อขอรับเครดิตภาษีเงินปันผล ต้องนำข้อมูลทุกอย่างของเราใส่ให้หมดก่อนรวมถึงค่าลดหย่อนด้วยนะครับ

หวังว่าบทความนี้จะเป็นประโยชน์สำหรับคนที่ไม่รู้ว่าจะใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีเงินปันผลหรือไม่นะครับ หลักการอธิบายถ้างงลองอ่านอีกรอบนะครับ ส่วนเครื่องมือการใช้งานก็เดี๋ยวตาม Link ท้ายบทความเลย 

ปล. สาธุ ขอให้ตัวอย่างที่ยกมาเป็นจริงในชีวิตบ้าง ขอมีรายได้ 8 ล้านบาทต่อปีบ้างเถอะ ถึงจะเสียภาษี 2 ล้านก็ตาม ยินดีมาก ฮาๆๆ อยากจ่ายภาษีเยอะๆๆๆๆ 

ชอบบทความก็แชร์ได้นะครับ ฝากร้านหน่อย ฮาๆ

www.aommoney.com สำหรับผู้ที่สนใจด้านการเงิน

www.itax.in.th สำหรับคนที่อยากลองคำนวณภาษี

www.aomstock.com สำหรับคนที่อยากศึกษาการออมหุ้นเพื่อให้ได้เงินปันผล